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给更多 如何减少慈善事业的税收

[时间:2019-10-30 11:24来源:未知作者:admin浏览:]

  位于印第安纳州南本德的第45届巴黎圣母院税务与遗产规划研究所汇集了来自全国各地的一些顶级房地产规划师,在为期两天的会议上演讲。这是2次在一系列文章详细阐述了一些从可能有重要规划的影响,以飨读者会议收集到的许多规划掘金。慈善捐赠一直是美国的核心价值观。2017年《减税工作法案》(Tax Cut Jobs Act)严格限制了逐项扣除,并使标准扣除额增加了一倍,因此大多数美国人将失去捐赠的扣除额。但是,慈善捐赠的税收收益远不止逐项扣除。如果您可以挽回扣除额,则可以使您增加捐款额。

  如果由于标准扣除额增加一倍(2019年,已婚夫妇为24,400美元)而您没有得到供款扣除额,有人建议您一堆扣除额。例如,将2019年的捐款推迟到2020年。在2020年支付2019年,2020年的扣除额,甚至将您在2021年的支付额加速到2020年。这可能会让您克服标准扣除额的障碍,但这种方式比较复杂,大多数人不太可能告诉慈善组织他们每年“等到明年”都向慈善机构捐款。因此,有些人建议使用捐赠者建议的资金进行一堆大笔捐款,以便您仍可以分配定期的年度捐款。捆绑将帮助某些人,但并不能帮助很多人。

  可以挽救许多纳税人扣除额的另一种方法涉及创建所谓的非授予人信托。那是一个自己缴纳所得税的信托。为什么?由于信托通常像人一样被征税,因此有某些例外。这些例外之一是信托没有标准扣除额。虽然这通常是负面的,但对于慈善计划而言,这意味着信托机构所做的捐赠不必超过标准扣除额的限制即可获得资格。

  示例:让您的房地产规划师建立一个相对简单的非授予人信托基金来命名慈善机构和您所有的后代。向信托机构捐赠200,000美元。该信托在200,000美元或10,000美元的投资中赚取5%。信托会向您在信托协议中列出的慈善机构捐款。没有标准扣除额的信托可以从10,000美元的收入中扣除全部10,000美元的捐赠。没有信托税。如果您没有执行此计划,则您会在个人收益中报告$ 10,000的投资收入,但可能没有慈善捐款扣除,因为您的逐项扣除额低于$ 24,400标准扣除额。您已经有效地将收入和损失扣除额转移到可以抵消两者的信托。这对您和慈善机构来说意义重大!

  好吧,以上听起来很像,您可以将现有的信任重新用于这种类型的计划吗?也许吧,但是要小心。如果旧信托未提供慈善受益人,则无法添加他们并获得此税收优惠。为什么?如果您修改信托以允许进行慈善分配,那将允许该信托扣除慈善捐款吗?根据国税局,没有。已付,永久留作或用于慈善等用途的款项,只有按照《法典》第642(c)条的规定才能由遗产或信托扣除。本节要求信托协议(信托的合同或文件的建立,即所谓的“管理工具”)应允许进行慈善扣除。

  因此,如果您有一个不提供慈善受益人的旧信托,则可以通过让受托人将该信托合并为一个包含慈善机构的新信托来添加他们(称为“倾倒”)。受托人和所有受益人也可能同意修改信托条款,以增加慈善受益人(称为“非司法修改”)。不幸的是,根据国税局的说法,更改旧信托以通过增加慈善机构来进行此类计划是不可行的,因此该信托不会扣减供款。IRS的立场是,将慈善组织添加到经过修改或倾销的信托中并不符合税法要求“管理工具”指定慈善组织。

  美国国税局(IRS)的观点是,满足该要求的唯一方法是在原始信托工具中允许慈善捐赠的规定。因此,这种类型的计划适用于新的信任,但不适用于现有的信任。

  首先,您要创建合伙企业或有限责任公司(“ LLC”)。您和信托向LLC贡献了创收资产,以换取LLC的所有权(成员)权益。然后,LLC将其收入捐赠给慈善机构。有限责任公司向该信托发行的K-1(该有限责任公司向其每个合伙人(例如,您和信托)提供的税收形式)反映了该信托在有限责任公司捐赠中所占的比例。如果该信托可以通过从LLC传递给它的捐款来抵消信托收入,则可以间接获得缴款减免。即使有限责任公司本身没有慈善受益人,作为有限责任公司成员的信托也应受益于有限责任公司的慈善捐款。参见Rul牧师。2004-05。因此,可能有一种方法可以剥夺信任贡献扣除额。

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